荷兰赠与税：税率、免税额与规则（2026）

荷兰赠与税（schenkbelasting）适用于在未获得等值对价的情况下转让资产或资金。

与许多税制不同，赠与税由受赠人而非赠与人缴纳。其规则与遗产税高度一致，适用相同或相近的税率及征税结构。

重要性：根据双方关系及赠与金额的不同，赠与税税率最高可达 40%，而关于免税规定等方面的错误也十分常见。

要点：

• 赠与税（schenkbelasting）由受赠人而非赠与人缴纳；
• 税率介于 10% 至 40% 之间，取决于双方关系；
• 适用年度免税额；
• 大额赠与（如用于购房）可能适用特殊规定；
• 赠与税与遗产税采用相同的税率结构；
• 合理规划可显著降低税负。

什么是荷兰的赠与税？

赠与税（schenkbelasting）是对一方在未获得等值对价的情况下向另一方转移价值所征收的税。

适用于以下情形：

• 赠与金钱或资产；
• 以低于市场价值转让财产；
• 免除债务。

由受赠人负责申报并缴纳赠与税。

荷兰赠与税税率（2026）

按关系划分的税率

关系	较低税率	较高税率
配偶 / 子女	10%	20%
孙辈	18%	36%
其他	30%	40%

要点： 赠与税采用与遗产税相同的税率结构——双方关系越亲近，适用税率越低。

赠与税免税额（2026）

在适用税率之前，可先利用年度免税额减少应税金额。

受赠人	年度免税额
子女	~ €6 908
其他	~ €2 769

一次性提高的免税额

除年度免税额外，荷兰税制还允许适用某些一次性提高的免税额，主要适用于子女：

• 可根据年龄条件适用较高的一次性免税额，用于较大金额的赠与；
• 不再设有住房专项免税——原 “jubelton” 已于 2024 年 1 月 1 日 起取消；

2026 年主要的一次性免税额包括：

• €33,129 —— 适用于 18–40 岁 子女的一般一次性免税额；
• €69,009 —— 用于教育相关支出的较高一次性免税额（须符合严格条件）。

要点： 虽然一次性免税额仍然存在，但其适用范围已更加有限且更具针对性，因此合理规划显得更加重要。

赠与税如何计算

荷兰赠与税的计算方式相对简单，但最终税额取决于免税额及累进税率。

基本公式：

应税赠与 = 赠与金额 − 免税额

随后：

• 根据双方关系适用相应税率；
• 金额较高的部分可能适用更高税档。

示例：

父母向子女赠与 €10,000：

• 免税额：约 €6,908；
• 应税金额：€3,092；
• 税率：10%。

应纳税额 ≈ €309

哪些行为构成“赠与”？

赠与税的适用范围不仅限于现金转账。

常见情形包括：

• 资金转账；
• 不动产或其他财产；
• 以低于市场价格出售资产；
• 免除贷款或债务。

要点： “赠与”是指任何未获得等值对价的价值转让，而不仅限于现金。

外籍人士与跨境赠与的赠与税

荷兰对跨境赠与的征税主要取决于赠与人（赠与财产的一方）的税务居民身份，而非受赠人。

关键规则：

• 若赠与人为荷兰税务居民 → 适用荷兰赠与税（即使受赠人居住在国外）；
• 若赠与人并非荷兰税务居民 → 通常不适用荷兰赠与税；
• 这意味着，在荷兰居住的外籍人士通常可以免税接受来自境外的赠与，前提是赠与人不属于荷兰税务居民。

重要说明： 如果您的父母从境外向您转账，且从未在荷兰居住（或早已离开荷兰），该项赠与通常无需缴纳荷兰赠与税，也无需申报。

但需注意：

• 跨境赠与仍可能在赠与人所在国家被征税；
• 是否存在双重征税风险，取决于当地法律规定及税收协定。

10 年规则（重要）

荷兰公民适用一项特殊规则：

• 若荷兰公民移居国外，赠与税仍可能适用；
• 该规则在离开荷兰后最长 10 年内仍可能适用。

提示： 荷兰赠与税制度以赠与人为基础，因此在跨境情形下，税务居民身份规划至关重要。

赠与税与遗产税

方面	赠与税	遗产税
发生时间	生前	身故后
税率	相同	相同
免税额	较低	较高

要点： 虽然两者适用相同的税率，但遗产税通常提供更高的免税额，尤其适用于配偶或伴侣。

实用示例

示例 1：父母 → 子女（€10,000）

• 免税额：约 €6,908；
• 应税金额：€3,092；
• 税率：10%。

税额 ≈ €309

示例 2：超过免税额的赠与（€50,000 → 子女）

• 免税额：约 €6,908；
• 应税金额：€43,092。

税额 ≈ €4,309（按 10% 税档，简化计算）

示例 3：向非亲属赠与（€10,000）

• 免税额：约 €2,769；
• 应税金额：€7,231；
• 税率：30%。

税额 ≈ €2,169

示例 4：结构化赠与（分多年进行）

与其在一年内赠与 €50,000：

• 分多年完成赠与，并利用年度免税额；
• 逐年减少或消除应税金额。

结果： 若规划得当，可显著降低赠与税，甚至无需缴纳赠与税。

常见错误，务必避免

1. 无意间超出免税额——许多人认为小额或“非正式”赠与始终免税。然而，一旦超过年度免税额——即使仅超出少量——超出部分仍需纳税，这往往令人措手不及。
2. 应申报却未申报——即使无需缴纳税款，某些赠与仍须向 Belastingdienst 申报。未按规定申报可能导致罚款、利息或后续税务问题。
3. 资产估值错误（尤其是不动产）——赠与必须按公允市场价值申报。无论是否故意，低估房地产或股份价值，都可能导致重新评估并产生额外税负。
4. 混淆税务居民规则——赠与税是否适用，可能取决于赠与人或受赠人与荷兰之间的联系。误解税务居民规则——尤其是在外籍人士情形下——可能导致意外的税务负担。
5. 忽视长期累计赠与（可能触发纳税）——税务机关可能会将多笔小额赠与合并计算。若累计赠与金额超过相关门槛，即使每笔赠与单独看来均可免税，仍可能需要缴纳赠与税。

如何合法降低赠与税

• 采用年度赠与策略；
• 将大额赠与分散至多个年度；
• 充分利用可适用的免税额；
• 在适当情况下，对家庭内部赠与进行合理规划。

注意！ 上述策略的效果取决于时机、安排方式及个人具体情况。

结论

荷兰的赠与税税负可能相当可观，尤其是在大额赠与或受赠人为非家庭成员的情况下。

不过，免税额及相关规划工具确实能够为降低税负提供机会。

在实践中，及早规划往往是决定最终结果的关键因素。

常见问题解答

1. 在荷兰是否一定要缴纳赠与税？ + −

2. 每年可以免税赠与多少？ + −

3. 小额赠与需要申报吗？ + −

4. 外国人可以免税赠与吗？ + −

5. 未申报赠与会怎样？ + −

6. 赠与税可以退还吗？ + −