荷兰的遗产税（称为 erfbelasting）是对在他人去世后所继承资产征收的税。
重要的是，税款由继承人缴纳，而非遗产本身。
根据您与被继承人的关系以及遗产价值，税率最高可达 40%，因此在遗产规划中至关重要。
本指南将解读：
- 荷兰当前（2026 年）的遗产税税率；
- 可降低税负的关键免税额；
- 外籍人士与跨境情形的适用规则。
要点速览：
- 荷兰遗产税（erfbelasting）由受益人缴纳，而非遗产本身；
- 税率范围为 10% 至 40%，取决于您与被继承人的关系；
- 适用较高的免税额（尤其针对伴侣和子女）；
- 若被继承人是荷兰居民，其全球资产可能被征税；
- 通常需在死亡后最长 20 个月内完成申报；
- 合理规划可显著降低实际税负。
什么是荷兰遗产税？
遗产税（erfbelasting）是对从逝者处继承的资产价值征收的税。
在荷兰制度下：
- 由继承人负责缴纳税款，而非遗产本身；
- 税收适用于扣除免税额后的遗产净值。
何时适用？
- 若被继承人为荷兰居民 → 全球资产均可能被征税；
- 包括不动产、储蓄、投资及商业资产等。
何时不适用？
- 若被继承人并非荷兰居民 → 可能不适用遗产税；
- 但存在例外（如荷兰国籍相关规则或当地资产课税）。
何时需要缴纳遗产税？
遗产税并非在死亡当下立即缴纳——该过程包含多个步骤。
关键时间规则：
- 荷兰税务局（Belastingdienst）通常会发送申报通知；
- 您必须提交遗产税申报；
- 通常的截止期限为死亡后 20 个月内（根据最新指引更新）。
实务提示
在计算税款之前：
- 需识别并评估资产；
- 需扣除负债；
- 需适用免税额。
这意味着实际缴税往往会更晚，在对整个遗产完成评估之后进行。
荷兰遗产税税率（2026）
按亲属关系适用的税率
荷兰的遗产税税率取决于您与被继承人的亲疏关系。关系越亲近，税率越低。
|
关系 |
税率（较低档） |
税率（较高档） |
|
伴侣 / 子女 |
10% |
20% |
|
孙辈 |
18% |
36% |
|
其他（如朋友） |
30% |
40% |
要点： 荷兰体系对直系亲属更为有利——关系越疏远，税负越高。
遗产税免税额（2026）
在应用税率之前，您可以通过免税额（vrijstellingen）减少应税金额。
|
关系 |
免税额（2026） |
|
伴侣 |
~ €828,000 |
|
子女 |
~ €26,000 |
|
父母 |
~ €62,000 |
|
其他 |
~ €2,700 |
要点： 这些免税额对最终税负影响巨大——在许多情况下（尤其对伴侣），可将税负降至接近于零。
遗产税如何计算
荷兰遗产税的结构相对清晰，但结果高度取决于免税额与适用税档。
基本公式：
应税遗产 = 遗产总额 – 免税额
之后：
- 按累进税率计税；
- 具体税档取决于数额大小。
示例：
子女继承 €100,000：
- 免税额：~ €26,000
- 应税金额：~ €74,000
税款：
- 第一档 → 10%
应纳税额 ≈ €7,400
哪些资产需缴税？
遗产税适用于继承人所接收的大多数资产类型。
应税资产包括：
- 不动产（位于荷兰或海外的房产）；
- 现金与银行存款；
- 投资（股票、加密资产、基金）；
- 企业所有权或股权；
- 贵重物品（在某些情况下）。
重要规则： 若被继承人为荷兰居民，遗产税可能适用于全球资产，而不仅限于位于荷兰的资产。
外籍人士与境外资产的遗产税
在跨境情形下，遗产税会更为复杂。
关键规则：
- 若您居住在荷兰 → 可能就全球继承缴税；
- 若被继承人为荷兰居民 → 其全球遗产均为应税；
- 可能出现双重征税，但通常可通过税收协定予以减轻。
10 年规则（重要）
一项特定规则适用于离开荷兰的荷兰公民。
- 即使在移居国外后，荷兰公民仍可能适用遗产税；
- 该规定在离境后最长 10 年内适用。
为何重要： 许多外籍人士以为离开荷兰即可不再涉税——事实并非总是如此。
遗产税与赠与税
荷兰之遗产税与赠与税具有高度关联性。
二者主要区别体现为：
- 税率方面 → 基本一致；
- 免税额方面 → 视具体情形有所不同；
- 适用时点方面 → 遗产税于被继承人死亡后课征，赠与税于赠与人生前赠与时课征。
实务建议：于生前将资产赠与受益人，可作为税务筹划手段之一，以有效降低整体遗产税负。
实务示例
示例 1：配偶（税负极低）
- 遗产：€500,000
- 免税额：~ €828,000
应税额：€0
应纳税额：€0
示例 2：子女继承 €100,000
- 免税额：~ €26,000
- 应税额：€74,000
- 税率：10%
税额 ≈ €7,400
示例 3：子女继承 €500,000
- 免税额：~ €26,000
- 应税额：€474,000
- 第一档 → 10%
- 其余部分 → 20%
税额 ≈ €74,000–€80,000（取决于分档区间）
示例 4：非亲属继承 €100,000
- 免税额：~ €2,700
- 应税额：€97,300
- 税率：30%–40%
税额 ≈ €29,190–€38,920
要点： 相同的继承金额，因亲属关系不同而导致的税负差异可能非常显著——因此提前规划至关重要。
常见错误及规避方法
尽管荷兰遗产税体系相对规范，但错误操作可能显著增加税负。
最常见的问题包括：
- 忽视免税额 – 许多人低估了免税额对降低应税金额的影响；
- 缺乏规划 – 等到发生继承时再处理，优化空间有限；
- 混淆税务居民身份 – 误判是否适用荷兰税（尤其在外籍人士情形下）；
- 逾期或错误申报 – 错过截止日期或向税务局（Belastingdienst）提交不完整信息；
- 低估境外资产 – 未申报全球资产可能导致更正、罚款或双重征税问题。
如何合法降低遗产税
多数情况下遗产税无法完全避免，但通过合理安排可显著降低应缴税额。
常见合规策略包括：
- 生前赠与 – 利用年度赠与税免税额，逐步转移资产；
- 资产架构安排 – 以税务高效的方式组织资产所有权；
- 伴侣安排 – 充分利用较高的伴侣免税额；
- 遗嘱与遗产规划 – 明确资产分配方式，以优化税务结果。
注意！每种情况各不相同，这些策略的效果取决于时间安排、税务居民身份与资产结构。
结论
荷兰遗产税可能相当可观，尤其对非家庭受益人而言。
然而，制度也提供了可观的免税额，特别是对伴侣和子女而言。在实践中，高额税单与最低税负之间的差异，往往取决于是否提前进行妥善规划并了解相关规则。
常见问题解答
不会。如果遗产金额低于适用的免税额，则无需缴税。您继承的金额以及您与逝者之间 的亲属关系决定是否需缴纳税款。
由继承人缴纳遗产税，而非遗产本身。
规则总体一致，但外籍人士更可能涉及跨境问题，例如全球资产与双重征税。
可以。如果继承金额在您的免税额范围内（例如针对伴侣或较小金额的继承），则无需纳税。
如果被继承人为荷兰居民，则该笔遗产仍可能在荷兰被征税，但税收协定可以减少双重征税的情况。
通常无法完全避免，但可通过合法的筹划策略（如生前赠与与资产安排）降低税负。
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